pit2020

PIT 2020 – terminy, ulgi i zmiany

Nowa skala podatkowa, nowe koszty uzyskania przychodu za 2019, nowa kwota wolna, ulga bez PIT dla młodych do 26 roku życia – te i więcej zmian będą obowiązywać przy rozliczeniu podatku w 2020 roku.

PIT 2020 – terminy. Do kiedy złożyć zeznanie podatkowe PIT?

Roczne zeznanie podatkowe należy złożyć w terminach od 15 lutego do:

  • 2 marca 2020 roku (poniedziałek) > PIT-28
  • 30 kwietnia 2020 roku (czwartek) > PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39.

Urzędy mają 45 dni na zwrot nadpłat. Co ważne, deklaracje przesłane przed terminem 15 lutego będą uznane za złożone od 15 lutego. Oznacza to, że nawet jeśli podatnik złoży swój PIT wcześniej, to termin zwrotu nadpłaty będzie liczony od 15 lutego.

Zmiany w PIT 2020. Zeznania za 2019 rok

  • nowa skala podatkowa – obniżka do 17,75% i 17% w 2020 (uwaga, dopiero od 2020 r. podatek będzie wynosił 17%. W 2019 r. podatek PIT wynosi co do zasady 17,75%),
  • nowe koszty uzyskania w PIT za 2019
  • nowa kwota wolna w PIT za 2019 rok
  • zerowy PIT – ulga bez PIT dla młodych do 26 roku życia
  • ulga termomodernizacyjna w PIT za 2019 (2020) – ocieplenie domu
  • dodatkowe odliczenia w PIT od dochodu – darowizna na oświatę
  • indywidualny mikrorachunek w urzędzie skarbowym do rozliczeń podatkowych PIT
  • brak oświadczeń o rozliczeniu kwartalnym i zasadach uproszczonych płacenia zaliczek (począwszy od 2019 r. zaliczki płacić można w dowolnej formie – decydująca jest wola podatnika)
  • zmiany w rozliczeniach sprzedaży produktów roślinnych nieprzetworzonych przemysłowo
  • Pracownicze Plany Kapitałowe – bez podatku po stronie pracownika, kosztem po stronie pracodawcy
  • zmiana zasad rozliczania straty podatkowej PIT za 2019 (2020)
  • danina solidarnościowa 4% – nowy III próg podatkowy dla najbogatszych
  • zmiany w rozliczeniach sprzedaży nieruchomości i praw do nieruchomości
  • zmiany zasad opodatkowania zarobków z zagranicy za 2019 r. Nowe obowiązki PIT – Austria, Słowenia
  • podatek EXIT-TAX 2019 (2020) – podatek od niezrealizowanych zysków
  • IFT-1 i IFT-2 – dodatkowy warunek dla stosowania zwolnienia z podatku dla nierezydentów
  • waluta wirtualna – podatek PIT za 2019 (2020) – kryptowaluta, nowe zasady rozliczenia sprzedaży i ustalenia dochodu
  • IP Box niższy podatek PIT 5% – ulga dla działalności twórczej
  • zmiany w rozliczaniu amortyzacji i kosztów użycia samochodów w firmie
  • koszty pracy własnej rodziny w działalności przedsiębiorców (Do kosztów podatkowych w firmie zaliczać można ustalone na podstawie zawartych umów – wypłaty na rzecz najbliższej rodziny)
  • Split payment. Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi (zaliczane do kategorii produktów i usług wrażliwych), dla których jednorazowa kwota transakcji przekracza 15.000 zł, podatnicy począwszy od listopada 2019 r. są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności.
  • Biała lista podatników VAT i jej skutki w podatku PIT – (od 1 września 2019 r. weryfikacja konta bankowego kontrahenta VAT, będącego przedsiębiorcą odbywać się powinna na podstawie wykazu – białej listy VAT. Począwszy od 2020 r. podatnicy, który dokonają płatności z pominięciem rachunku wskazanego na liście, gdzie łączna wartość płatności z tytułu transakcji przekroczy 15.000 zł, nie będą uprawnieni do rozliczenia zapłaconych kwot jako koszty uzyskania przychodów).

Ministerstwo wycofuje się z obietnic. E-PIT-y już nie dla przedsiębiorców

Ministerstwo Finansów od wielu miesięcy obiecywało, że od 15 lutego 2020 r. na portalu podatkowym w usłudze Twój e-PIT swoje wstępnie wypełnione zeznania podatkowe miały znaleźć nie tylko osoby pracujące na umowach o pracę czy umowach cywilnoprawnych oraz osoby zarabiające m.in. na giełdzie, ale także przedsiębiorcy.

Resort ostatecznie wycofał się z tej zapowiedzi, w uzasadnieniu tłumacząc decyzje „wprowadzonymi w ostatnim czasie zmianami w otoczeniu legislacyjnym, które nie zostały przewidziane przy realizacji pierwszego etapu usługi”. Istniało ryzyko, że zeznania przedsiębiorców nie zostałyby udostępnione na czas lub byłyby pełne błędów.

Wiceminister finansów Jan Sarnowski zapewniał, że ministerstwo nie wycofuje się z obietnicy, lecz jej realizację przesuwa w czasie.

Więcej: Dziennik Polski 24

strata

Jak rozliczyć stratę?

Z początkiem roku 2018 rozpoczęto proces legislacyjny, zmierzający do wprowadzenia kolejnych zmian przepisów podatkowych. Jedną z nich było zmodyfikowanie sposobu rozliczania straty osiągniętej m.in. z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Zmiana była przewidziana w projekcie z dnia 1 lutego 2018 r. Ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym.

Zmianie uległo brzmienie artykułu 9 ust. 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Poprzednia (do końca 2018 roku) treść ustawy w zakresie sposobu rozliczenia straty, pozwalała podatnikowi na odliczenie poniesionej nadwyżki kosztów nad przychodami, w przeciągu 5 najbliższych, następujących kolejno po sobie latach podatkowych, jednak wysokość kwoty w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wartości poniesionej straty.

WAŻNE!
Omawiana zasada ma zastosowanie do strat powstałych od 1.01.2019 r. Czyli straty osiągnięte za rok 2018 oraz wcześniej, mogą być rozliczone wyłącznie według poprzednich zasad (maksymalnie 50% kwoty straty w jednym roku).

Po zmianie przepisu od 2019 roku, ustawodawca daje podatnikowi możliwość rozliczenia straty na dwa sposoby. Pierwszy pozostawia znaną już możliwość odliczenia przysługującej kwoty jak dotychczas, czyli w przeciągu pięciu lat bez przekroczenia połowy kwoty w jednym roku, natomiast drugi sposób zakłada odliczenie całej wartości poniesionej straty w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących 5. latach podatkowych pod warunkiem, że kwota osiągniętej straty nie przekroczyła 5 000 000 zł.

W sytuacji gdy podatnik poniósł stratę, która przekroczyła 5 000 000 zł, może odliczyć w jednym roku jednorazowo 5 000 000 zł, natomiast nadwyżka może zostać rozliczona w którymkolwiek z tych 5 lat ale już stosując limit 50% odliczenia w jednym roku.

Dokładne brzmienie art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.) jest następujące::„3. O wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, podatnik może:

      1) obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty, albo

2) obniżyć jednorazowo dochód uzyskany z tego źródła w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5.000.000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.”

Czytaj więcej na: ifirma.pl

ring

Indywidualny rachunek podatkowy

Od 1 stycznia 2020 roku wprowadzony zostanie indywidualny rachunek podatkowy do zapłaty podatku VAT, PIT, CIT do urzędu skarbowego. Zostanie on przypisany do podatnika analogicznie jak w przypadku płatności na składki ZUS. Wprowadzenie tego rachunku ma na celu identyfikację podatnika lub płatnika przez urząd skarbowy. Wyjaśniamy na jakich zasadach będzie działać indywidualny rachunek podatkowy!

Jak obecnie płacimy podatki?
Obecnie podatki płacone są na rachunki bankowe właściwych dla podatnika urzędów skarbowych według rodzaju podatku – osobno na VAT, PIT i CIT. Płacąc zobowiązania na dwa rodzaje podatków, względem podatku VAT i dochodowego (PIT lub CIT) podatnik robi dwa przelewy na osobne rachunki bankowe urzędu, któremu podlega. Jeżeli podatnik zmienia miejsce zamieszkania bądź siedziby, a zmiana ta wpływa na zmianę właściwości urzędu skarbowego, zmuszony jest również do znalezienia rachunków bankowych, na które po zmianie urzędu będzie zobowiązany płacić należności podatkowe.

Jakie zmiany od przyszłego roku w zapłacie podatków?
Od 1 stycznia 2020 roku każdy podatnik będzie dokonywał zapłaty podatków na swój indywidualny rachunek podatkowy, bez rozróżnienia ze względu na rodzaj podatku – np. VAT czy PIT. Zmiany są wprowadzone na podstawie ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Jakie zmiany od przyszłego roku w zapłacie podatków?
Od 1 stycznia 2020 roku każdy podatnik będzie dokonywał zapłaty podatków na swój indywidualny rachunek podatkowy, bez rozróżnienia ze względu na rodzaj podatku – np. VAT czy PIT. Zmiany są wprowadzone na podstawie ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Zwrot nadpłat podatkowych nadal ma być otrzymywany na własny rachunek bankowy podatnika (zgłoszony w CEIDG-1 w przypadku jednoosobowych działalności) – nie będą dokonywane na indywidualne rachunki podatkowe.

Należności podatkowe inne niż VAT, PIT i CIT również będą dokonywane na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z obwieszczeniem w sprawie wykazu rachunków bankowych urzędów skarbowych, które zgodnie z informacją MF mają być opublikowane w grudniu. Będą wówczas dostępne szczegółowe objaśnienia odnośnie tego, na który rachunek wpłacać poszczególne podatki.

Jak będzie funkcjonował indywidualny rachunek podatkowy?
Dla każdego podatnika zostanie utworzony indywidualny rachunek bankowy, na wzór obecnie funkcjonujących rachunków ZUS. Struktura indywidualnego numeru rachunku podatkowego ma zawierać sumę kontrolną, numer rozliczeniowy jednostki organizacyjnej banku oraz identyfikator podatkowy. Ma on zawierać 26 znaków: LK10100071222YXXXXXXXXXXXX, gdzie:

LK – liczba kontrolna,
wartość 10100071 – stała mikrorachunku podatkowego, która wskazuje na numer rozliczeniowy w NBP,
wartość 222 – stała mikrorachunku podatkowego, która wskazuje na numer uzupełniający w NBP,
Y=1 – gdy podatnik użyje numeru PESEL,
Y=2 – gdy podatnik użyje NIP,
po znaku Y będzie podany PESEL lub NIP podatnika,
na kolejnych pozycjach będą uzupełniane „0”, tak aby rachunek posiadał 26 znaków.
Przed użyciem indywidualnego rachunku podatkowego warto sprawdzić czy zawiera on cyfry 10100071222 oraz czy posiada prawidłowy PESEL lub NIP podatnika aby mieć pewność, że wpłata dokonywana jest na właściwy numer rachunku.

Dotychczasowe rachunki urzędów skarbowych, na które są dokonywane płatności za PIT, CIT i VAT będą aktywne do dnia 31 grudnia 2019 r. Od nowego roku wpłaty należy dokonywać już na własny rachunek podatkowy.

Zobacz więcej: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-indywidualny-rachunek-podatkowy-dla-kazdego

bl2

Biała Lista Podatników – kto na nią trafi?

Od 1 września 2019 roku weszła w życie ustawa wprowadzająca elektroniczny wykaz czynnych podatników VAT (tzw. biała lista podatników). W związku z tym przedsiębiorcy będą mogli odszukać za jej pomocą informacje dotyczące swoich kontrahentów m.in. zarejestrowania, wyrejestrowania oraz statusu podatnika VAT, jak również ich numery rachunków bankowych. Co ważne, wprowadzenie białej listy podatników będzie się wiązać dla przedsiębiorców z konsekwencjami na gruncie PIT oraz solidarnej odpowiedzialności. Sprawdźmy, w jaki sposób możliwe jest uniknięcie negatywnych konsekwencji oraz jak weryfikować kontrahentów!

Biała lista podatników – zacznijmy od teorii!
Zgodnie z art. 96b ust. 1 ustawy o VAT szef KAS będzie zobowiązany do prowadzenia w postaci elektronicznej wykazu podmiotów, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo których wykreślił z rejestru jako podatników VAT oraz podmiotów, którzy zarejestrowani są jako podatnicy VAT, w tym również których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.

Wykaz ten jest udostępniony w biuletynie publicznym Ministerstwa Finansów.

 

 

Czytaj więcej na: Poradnik Przedsiębiorcy

wielkanoc2019mala

Wesołych Świąt Wielkanocnych!

Z okazji zbliżających się Świąt Wielkanocnych,

najserdeczniejsze życzenia

pogody ducha, pomyślności oraz wielu radosnych chwil,

składa Państwu

zespół 

Biura Rachunkowego Mazovia

znizkastudent_STR

Specjalna zniżka dla studentów Collegium Mazovia

Uwaga studenci!

Tylko dla studentów Collegium Mazovia Innowacyjnej Szkoły Wyższej nasze biuro rachunkowe oferuje specjalną zniżkę.

Każdy student, który prowadzi działalność gospodarczą i przeniesie aktualną umowę na prowadzenie księgowości otrzyma 15% zniżki na te same usługi w Biurze Rachunkowym Mazovia.

Nasz zespół chętnie przygotuje szczegółową ofertę, zapraszamy do biura w budynku uczelni przy ul. Sokołowskiej 161, pok. A1-009, A1-010 oraz do kontaktu mailowego lub telefonicznego.

zm_adr_male

Zmiana adresu

Z uwagi na wygodę naszych klientów, przenieśliśmy się do nowych pokoi na pierwszym poziomie naszego budynku. Zapraszamy serdecznie – pok. A1-009 i A1-010

jpkvat

Czy JPK_VAT zastąpi VAT-7 oraz VAT-7K?

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji  Minister Finansów przedstawił projekt ustawy z dnia 30 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa.

Celem tej nowelizacji jest uproszczenie rozliczeń w podatku od towarów i usług.

W projekcie proponuje się m.in. zmiany w ustawie o VAT, mające zasadniczo na celu zastąpienie deklaracji VAT-7 i VAT-7K nowym przekształconym plikiem JPK_VAT.

Proponuje się, aby ustawa nowelizująca weszła w życie z dniem 1 lipca 2019 r. Zatem w pierwszym półroczu 2019 r. podatnicy składają deklarację VAT i przesyłają JPK_VAT na dotychczasowych zasadach.

Źródło: Redakcja Poradnika VAT, 28.01.2019    Poradniku VAT nr 1 z 2019 r.