wielkanoc2019mala

Wesołych Świąt Wielkanocnych!

Z okazji zbliżających się Świąt Wielkanocnych,

najserdeczniejsze życzenia

pogody ducha, pomyślności oraz wielu radosnych chwil,

składa Państwu

zespół 

Biura Rachunkowego Mazovia

znizkastudent_STR

Specjalna zniżka dla studentów Collegium Mazovia

Uwaga studenci!

Tylko dla studentów Collegium Mazovia Innowacyjnej Szkoły Wyższej nasze biuro rachunkowe oferuje specjalną zniżkę.

Każdy student, który prowadzi działalność gospodarczą i przeniesie aktualną umowę na prowadzenie księgowości otrzyma 15% zniżki na te same usługi w Biurze Rachunkowym Mazovia.

Nasz zespół chętnie przygotuje szczegółową ofertę, zapraszamy do biura w budynku uczelni przy ul. Sokołowskiej 161, pok. A1-009, A1-010 oraz do kontaktu mailowego lub telefonicznego.

zm_adr_male

Zmiana adresu

Z uwagi na wygodę naszych klientów, przenieśliśmy się do nowych pokoi na pierwszym poziomie naszego budynku. Zapraszamy serdecznie – pok. A1-009 i A1-010

jpkvat

Czy JPK_VAT zastąpi VAT-7 oraz VAT-7K?

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji  Minister Finansów przedstawił projekt ustawy z dnia 30 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa.

Celem tej nowelizacji jest uproszczenie rozliczeń w podatku od towarów i usług.

W projekcie proponuje się m.in. zmiany w ustawie o VAT, mające zasadniczo na celu zastąpienie deklaracji VAT-7 i VAT-7K nowym przekształconym plikiem JPK_VAT.

Proponuje się, aby ustawa nowelizująca weszła w życie z dniem 1 lipca 2019 r. Zatem w pierwszym półroczu 2019 r. podatnicy składają deklarację VAT i przesyłają JPK_VAT na dotychczasowych zasadach.

Źródło: Redakcja Poradnika VAT, 28.01.2019    Poradniku VAT nr 1 z 2019 r.

ustawa

Zmiany w ustawie o rachunkowości

W Dzienniku Ustaw z 30 listopada 2018 r. pod poz. 2244 opublikowano ustawę z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym, dalej zwaną ustawą nowelizującą. Ustawa ta dokonuje zmian w wielu aktach normatywnych, w tym w ustawie o rachunkowości, ustawach podatkowych, prawie pracy, prawie handlowym.

Głównym jej celem jest wprowadzenie uproszczeń i ułatwień przy prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym przewiduje ona redukcję obciążeń administracyjnych nakładanych na przedsiębiorców i rozszerzenie już obowiązujących uprawnień na większe grupy jednostek.

Ustawa weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 r., z pewnymi wyjątkami. Przy czym znowelizowane przepisy ustawy o rachunkowości mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się po dniu 31 grudnia 2018 r.

Źrodło: Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 1 (481) z dnia 1.01.2019, strona 4

Zachęcamy do skorzystania z linku (tutaj) i zapoznania się z treścią ustawy.

Pozdrawiamy

Zespół Biura Rachunkowego Mazovia

bozenarodzenie2018male

Wesołych Świąt!

Szanowni Państwo,

zespół Biura Rachunkowego Mazovia składa Państwu najszczersze życzenia spokojnych, rodzinnych Świąt, upływających w atmosferze radości, miłości i pogody ducha.  

Życzymy Wam czasu dla bliskich, zdrowia i spełnienia marzeń. Niech ten świąteczny czas, będzie ukojeniem po trudach dnia codziennego i źródłem energii na kolejne miesiące w nadchodzącym Nowym Roku.

dom

Ulga termomodernizacyjna w podatkach od 2019 roku

2 października 2018 r. Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o PIT i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, w którym zaproponowano tzw. ulgę termomodernizacyjną. Ulga ma obowiązywać od 2019 roku i motywować osoby fizyczne do dokonywania termomodernizacji domów jednorodzinnych, co ma na celu poprawę jakości powietrza.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przedłożył minister finansów.

W projekcie zaproponowano ulgę dla podatników, którzy rozliczają się według skali 19 proc., albo płacą podatek ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nowe przepisy zakładają możliwość odliczenia w ramach nowej ulgi podatkowej na termomodernizację domu do 53 tysięcy zł od dochodu.

„Zaproponowano ulgę podatkową (tzw. ulgę termomodernizacyjną), która będzie zachęcać osoby fizyczne do przeprowadzenia termomodernizacji jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Rozwiązanie to powinno przyspieszyć proces poprawy jakości powietrza” – czytamy w komunikacie Centrum Informacyjnego Rządu.

Jak wyjaśniono, dotychczasowe wsparcie państwa dotyczące termomodernizacji budynków mieszkalnych, polegające m.in. na przyznawaniu premii termomodernizacyjnej wynoszącej 20 proc. kwoty kredytu zaciągniętego na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jest niewystarczające. „Z nowej ulgi będą mogli skorzystać podatnicy podatku PIT opłacający podatek według skali podatkowej, 19 proc. stawki podatku oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych i ponoszą wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych” – zaznaczono.

Ulgą, jak podkreślono, nie będą objęci podatnicy, którzy korzystali z innej pomocy państwa na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, np. otrzymali dotacje ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz wojewódzkich funduszy ochrony środowiska (w zakresie wydatków sfinansowanych z tych dotacji).

Ulga termomodernizacyjna ma polegać na odliczeniu od dochodu (przychodu) wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. „Odliczeniu od dochodu (przychodu) będzie podlegać 23 proc. wydatków, przy czym ogólna kwota odliczeń nie będzie mogła przekroczyć 53 tys. zł, bez względu na liczbę realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych latach” – podkreślono.

Jak podało CIR, wprowadzono upoważnienie dla ministra inwestycji i rozwoju, aby razem z ministrami: środowiska, przedsiębiorczości i technologii oraz finansów określił rodzaje materiałów budowlanych, urządzeń i usług, związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, które będą objęte ulgą.

Źródło: Infor.pl

tort

Podatek od firmowego jubileuszu

Podatnicy niejednokrotnie organizują różnego rodzaju imprezy okolicznościowe, np. w związku z jubileuszem swojego istnienia, w których biorą udział zarówno pracownicy, jak i kontrahenci. Przygotowanie takiej imprezy pociąga za sobą różnego rodzaju wydatki. Wątpliwości budzi możliwość odliczenia VAT wynikającego z faktur dokumentujących ich poniesienie.

Ustawodawca w przepisach o VAT nie uregulował w sposób szczególny kwestii odliczania VAT od wydatków ponoszonych na zorganizowanie imprezy jubileuszowej. Oznacza to, że ustalając prawo do odliczenia VAT od tych wydatków należy wziąć pod uwagę zasady ogólne określone w art. 86 ustawy o VAT.

W świetle powołanego przepisu podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupu towarów i usług w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywane będą do wykonywania czynności opodatkowanych.


Ujednolicone przepisy w zakresie VAT dostępne są w serwisie www.przepisy.gofin.pl.

Jeżeli podatnik organizując imprezę jubileuszową ma na celu zintegrowanie pracowników z firmą, budowanie zespołu, poprawę atmosfery pracy, zmotywowanie pracowników do jak najefektywniejszej pracy, to poniesione na ten cel wydatki wykazują związek z prowadzoną przez niego działalnością. W konsekwencji, jeśli podatnik wykonuje czynności opodatkowane, to zasadniczo przysługuje mu prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki na organizację imprezy jubileuszowej. To samo dotyczy wydatków związanych z udziałem w przyjęciu jubileuszowym firmy kontrahentów, gdy celem zaproszenia tych osób na imprezę jest reklama bądź reprezentacja firmy, czy też umocnienie współpracy z kontrahentami itp.

Taki pogląd prezentują także organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych, w tym m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23 lutego 2017 r., nr 0461-ITPP1.4512.18.2017.1.DM.

Organ podatkowy stwierdził w niej, że wydatki związane z organizacją imprezy jubileuszowej mają pośredni związek z wykonywaną działalnością gospodarczą. Nabywane przez podatnika towary i usługi nie służą dalszej odsprzedaży, ani nie będą wykorzystywane do wytworzenia wyrobów/usług będących przedmiotem obrotu (co świadczyłoby o bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością), ale pośrednio poprzez wpływ na ogólne funkcjonowanie przedsiębiorstwa jako całości – budowanie pozytywnego wizerunku oraz renomy, poprawę relacji z kontrahentami, poprawę atmosfery pracy, wzrost motywacji do wykonywania obowiązków pracowniczych – są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

Możliwość odliczenia VAT z faktur dokumentujących poniesione wydatki związane z organizacją jubileuszu potwierdził także Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 18 kwietnia 2018 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.83.2018.2.WN.

Z kolei w interpretacji indywidualnej z dnia 6 grudnia 2017 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.473.2017.3.JP, Dyrektor KIS potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usługi organizacji spotkania integracyjnego, przy założeniu, że nie wystąpią okoliczności przewidziane w art. 88 ustawy o VAT.

Zakup usług gastronomicznych

Wprawdzie podstawowym przywilejem podatnika jest prawo do odliczenia VAT od zakupu towarów i usług, oczywiście przy założeniu istnienia związku zakupu z wykonywaniem czynności opodatkowanych, jednak niekiedy odliczenie VAT nie jest możliwe, niezależnie od tego, że zakup ma związek z działalnością opodatkowaną. Jak stanowi art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych, z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób.

Jeżeli zatem w związku z organizacją imprezy jubileuszowej podatnik nabywa usługę hotelową bądź gastronomiczną, to nie może odliczyć VAT z faktur dokumentujących to nabycie. Nie ma przy tym znaczenia, czy nabycie to ma związek z czynnościami opodatkowanymi.

Natomiast gdy w związku z organizacją imprezy firmowej podatnik nabędzie usługę kateringową, to może odliczyć VAT od tej usługi na zasadach ogólnych. W powołanym przepisie (art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT) wymienione zostały bowiem jedynie usługi gastronomiczne. Oznacza to, że ograniczeń w odliczaniu VAT nie stosuje się do usług kateringowych. Tak twierdzą także organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych, w tym m.in. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 5 stycznia 2018 r., nr 0115-KDIT1-2.4012.800.2017.1.AJ.

Zakup usługi kompleksowej

Zdarza się, że usługa gastronomiczna bądź noclegowa stanowi element usługi kompleksowej, tj. usługi polegającej na całościowym zorganizowaniu imprezy firmowej (jubileuszowej, integracyjnej). Przyjmuje się wówczas, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu takiej usługi (na zasadach ogólnych), a zatem także od usługi gastronomicznej bądź noclegowej wchodzącej w skład usługi kompleksowej.

Potwierdził to m.in. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 19 września 2017 r., nr 0112-KDIL1-1.4012.294.2017.1.AK oraz w interpretacji indywidualnej z dnia 30 lipca 2018 r.,  nr 0111-KDIB3-2.4012.306.2018.3.AR. Organ podatkowy w pierwszej interpretacji wskazał, że podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych, co do zasady, nie podlega odliczeniu. Ograniczenie to nie ma jednak zastosowania w sytuacji, gdy przedmiotem zakupu jest kompleksowa usługa organizacji wyjazdów szkoleniowo-integracyjnych dla znaczących kontrahentów, czyli co do istoty jedna usługa, na którą składają się poszczególne elementy, w tym usługi gastronomiczne. W drugiej z powołanych interpretacji Dyrektor KIS podzielił ten sam pogląd w odniesieniu do zakupu kompleksowej usługi (obejmującej m.in. wynajem sali, usługę gastronomiczną, obsługę kelnerską) organizacji uroczystości 10-lecia istnienia firmy podatnika.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.)

 Czytaj wię™cej na Biznes Interia